fbpx
+34 915 194 392 | Fax +34 915 196 566 | Spain & Portugal info@ustaxconsultants.net

Modelo 720

Informe de todos los activos en el extranjero

Modelo 720 de la AEAT:  Informe de todos los activos en el extranjero

El Modelo 720 debe ser presentado por todos los residentes en España que posean bienes en el extranjero, sólo si están por encima de los límites descritos a continuación. Es obligatorio presentar este formulario todos los años antes del 31 de marzo.

El formulario tiene tres bloques diferentes:

  1. La información de cada cuenta debe incluir el saldo de estas cuentas al 31 de diciembre, el saldo medio del último trimestre del año y la fecha de apertura. También si es el titular de la cuenta, autorizado.
    1. Cuentas en instituciones financieras en el extranjero, lo que incluye cuentas corrientes, cuentas de ahorro, depósitos a plazo, cuentas de crédito.
    2. Los titulares y los titulares autorizados, que hayan dejado de serlo durante el año, deberán indicar únicamente el saldo del día en que dejaron de ser titulares o titulares autorizados.
  2. Acciones, bonos, valores, derechos financieros y ahorros en compañías de seguros, depositados, administrados u obtenidos en el extranjero:
    1. Valores o derechos situados en el extranjero representativos de la participación en cualquier tipo de entidad jurídica; valores situados en el extranjero representativos de la transferencia de capital a terceros o previstos para su gestión o administración a cualquier instrumento jurídico, incluidos los fideicomisos, aunque carezcan de personalidad jurídica, capaces de actuar en el curso del comercio.
    2. Acciones y participaciones en el capital social o en el fondo de capital de instituciones de inversión colectiva situadas en el extranjero.
    3. Seguros de vida (ahorros no de riesgo) o pensiones o rentas vitalicias, cuyas compañías de seguros estén ubicadas en el extranjero.
  3. Todos los tipos de bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles en el extranjero, que incluyen la propiedad de la propiedad, el uso o disfrute real y los derechos de propiedad exclusiva sobre bienes inmuebles, la multipropiedad, los turnos de tiempo compartido, la propiedad a tiempo parcial o fórmulas similares sobre bienes inmuebles, otros derechos reales sobre bienes inmuebles.

El Modelo 720 debe ser cumplimentado por primera vez si alguno de estos bloques excede la cantidad de 50.000 € y sólo el bloque en el que se excede la cantidad y los años consecutivos si hay un aumento de 20.000 € en los diferentes bloques.

Los bienes no declarados, que no se pueda probar su propiedad a partir de los ingresos o activos declarados, se considerarán ingresos a gravar, y una (multa) penalización del 150% sobre el valor de los mismos. La multa por no rellenar, rellenar incompletamente, rellenar con datos no exactos, se sancionará con 100 € por cada dato con un mínimo de 10.000 €.

Enlace de interés para este informe:

 Texto oficial del reglamento: http://www.boe.es/boe/dias/2012/11/24/pdfs/BOE-A-2012-14452.pdf

Cooperación con otros Estados

 Por otro lado, el Real Decreto aprobado transpone la directiva comunitaria de cooperación administrativa en materia de fiscalidad. De este modo, se refuerza la cooperación en el intercambio de información entre países necesaria para la liquidación de impuestos.

Entre otras cuestiones, se atribuye a la agencia tributaria la competencia para formular solicitudes de asistencia mutua a otros Estados u organizaciones internacionales. Esto proporciona seguridad jurídica para lograr una mayor agilidad en el proceso de asistencia mutua.

Y ya hace unos años la Agencia Tributaria comenzó a proporcionar información fiscal de los ciudadanos de la UE a sus respectivos países a través del Formulario 299 que es rellenado por las instituciones financieras españolas, recogido y procesado por la Agencia Tributaria.

El Gobierno pretende profundizar en los próximos meses en este tipo de acuerdos de intercambio de información, tanto para mejorar la recaudación de impuestos, como para potenciar la lucha contra el fraude fiscal.

Contact Us

We would be glad to hear from you. You can call us or send a message using the contact form. We will answer as soon as possible.

info@ustaxconsultants.net

+34 915 194 392 | +34 915 196 566 | +34 913 623 701

Travesía de las Cañas, 2 - 28043 Madrid, España.

M-F: 9am-2pm, S-S: Closed.

Skype: M-T: 5pm-8pm
In accordance with the provisions of current regulations on the protection of personal data (Regulation (EU) 2016/679 of April 27, 2016 (RGPD), Organic Law 15/1999 of December 13, Protection of Data of Character Personal, and the Royal Decree 1720/2007, of development of the LOPD, we inform you that your personal data have been incorporated in a file under our responsibility, for the processing of personal data, in order to inform you of events, news , news, as well as the products and services of the company New Media Lab, SL (US Tax Consultants). You as a direct interested party have the right of access, rectification, cancellation and opposition to the processing of the information that concerns you and authorizes you to become part of the file, before which you can exercise your rights and receive information and publicity about our entity. You can consult the additional and detailed information on Data Protection in our privacy policy on the web. The aforementioned rights may be made effective before New Media Lab, SL by letter to PO Box 29035. 28080. MADRID or Email info@nmlconsultores.com If you do not want to continue receiving the tax information of US Tax Consultants, you can UNSUBSCRIBE yourself automatically by sending an email to info@ustaxconsultants.net writing in the subject UNSUBSCRIBE.