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Solicitud de un ITIN y EIN • Formación de una LLC

Proveemos servicios para la obtención de un ITIN o de un EIN cuando sea preciso. Ponte en contacto con nosotros si necesitas lo uno o lo otro.

 

Solicitud de un ITIN

Un Número de Identificación Individual del Declarante (ITIN, por la siglas en inglés: Individual Taxpayer Identification) es un número administrativo emitido por la Internal Revenue Service (IRS). La IRS emite ITINs a quienes están obligados a tener un número de identificación fiscal estadounidense pero que no poseen, o tienen derecho a obtener, un Número de la Seguridad Social (SSN por las siglas en inglés: Social Security Number) de la Administración de la Seguridad Social (SSA, por las siglas en inglés: Social Security Administration).

Los ITINs son emitidos independientemente del estatus de inmigración del individuo porque ambos residentes y extranjeros no-residentes pueden ser requeridos a una declaración fiscal de acuerdo con el Código Interno de la Agencia Tributaria (Internal Revenue). Uno debe ser requerido a declarar, y haber de hecho realizado una declaración de la renta válida, para recibir un ITIN, salvo en casos excepcionales. Los ITINs son solamente para una declaración de la renta federal, y no sirven para ningún otro propósito. La IRS emite ITINs para ayudar a los individuos a ajustarse a las leyes de los EE.UU. y para proveer de medios para el adecuado procesamiento y contabilibilización de las declaraciones y los pagos de quienes no tienen derecho a un Número de la Seguridad Social (SSN). La IRS emite ITINs, pues, a nacionales extranjeros y a otros indivuduos obligados a declarar fiscalmente que no son aptos para un SSN.  Para obtener un SSN, un extranjero no-residente sin cualificaciones que está exigido a realizar una declaración de la renta en EE.UU. para así reclamar una devolución bajo las provisiones de un tratado fiscal con EE.UU., necesita un ITIN.

Otros ejemplos de individuos que precisan de un ITIN pueden ser:

◦ Un extranjero no-residente requerido a declarar la renta en EE.UU.

◦ Un extranjero residente en EE.UU. (basado en los días habitados en EE.UU.) declarando la renta en EE.UU.

◦ Un dependiente o esposo/a de un ciudadano estadounidnese o residente extranjero en los EE.UU.

◦ Un dependiente o esposo/a de un extranjero no-residente en posesión de un visado.

 

Solicitud de un EIN

Un Número de Identificación del Empleador (Employer Identification Number, EIN) es un número de nueve dígitos asignado por la IRS que sigue el siguiente formato: XX-XXXXXXX. Se utiliza para identificar las cuentas fiscales de empleadores y otras entidades comerciales sin empleados. La IRS utiliza el EIN para identificar a los declarantes fiscales que necesitan realizar declaraciones comerciales de diversos tipos. Los EINs son propios de empleadores, propietarios únicos, asociaciones, sociedades, corporaciones, mutuas, organizaciones sin ánimo de lucro, fideicomisos, haciendas de descendientes, agencias gubernamentales, determinados individuos y múltiples entidades comerciales. Tales entidades deben utilizar el EIN en todos los documentos emitidos a la IRS y a la Adminsitración de la Seguridad Social (Social Security Administrations, SSA). Cada entidad debe poseer tan solo un (1) EIN. Si representas a una entidad finaciera o comercial extranjera y planeas hacer negocios en los EE.UU. seguramente precisarás de un EIN para tu compañía. La IRS te enviará el correspondiente EIN en un plazo de entre cuatro (4) y seis (6) semanas desde el día de recepción de la solicitud.

 

Formación de una LLC 

Una Compañía de Responsabilidad Limitada (Limited Liability Company, LLC) es un tipo de entidad (Compañía) que se describe con frecuencia como un híbrido entre una Corporación y una Asociación. La LLC presenta el rasgo de la protección de la responsabilidad típico de una Corporación, en tanto que la responsabilidad de todos sus miembros está limitada por sus inversiones en la LLC (a no ser que tales miembros hayan personalmente garantizado otras deudas incurridas por la LLC), pero es más flexible con respecto a la estructura directiva y habitualmente se considera que ofrece más facilidad de adminsitración.

 

¿Cómo se gestiona una LLC?

La gestión de una LLC de Delaware is casi ilimitadamente flexible. Las LLCs de Delaware pueden ser gestionadas por los Miembros (propietarios) o por Directores (empleados o agentes que carecen de participación en la propiedad). Los miembros pueden ser divididos en clases o pueden todos tener el mismo tipo de derecho de voto o de autoridad. En suma, cualquier tipo de restricción o derecho puede ser asigmado a un Miembro, a un Directivo o a una Clase de Miembros.

 

¿Cómo grava impuestos la IRS a una LLC?

La LLC es la entidad más flexible que existe en la actualidad. Las LLCs pueden ser gavadas de distintas maneras. Una LLC de un solo miembro es gravada, por defecto (a no ser que la LLC decida algo distinto), como una «Entidad Indiferente» (Disregarded Entity), lo cual significa que los beneficios y las pérdidas de la LLC son declaradas en la declaración de impuestos personal del miembro único, sin necesidad de declarar como Corporación. Una LLC con dos o más miembros es gravada, por defecto, como una Asociación, que también se considera una Entidad Indiferente: los ingresos y las pérdidas «pasan» a sus Miembros. Aunque ingresos y pérdidas sean declarados en la declaración personal de cada uno de sus miembros, una Asociación debe asimismo presentar una memoria informativa (Formulario 1065 y Schedule K-1). Una LLC podría ser también apta para elegir si desea ser gravada como una Corporación-S (S-Corporation). Podría incluso ser apta para elegir si quiere ser gravada como una Corporación-C (C-Corporation). Una Corporación-C sería gravada con intereses más altos, pero algunos miembros prefieren esta opción porque de este modo pueden descontar completamente su Seguro de Salud o lsus Prestaciones del Seguro de Vida como Propietario-Empleado de una Corporación-C.

 

¿Cómo grava impuestos el Secretario de Estado de Delaware a una LLC?

Las LLCs pagan una tarifa plana de doscientos cincuenta dólares ($250) anuales a la Secretaría de Estado de Delaware para mantener su Cédula en Delaware. Este impuesto no tiene relación directa con los activos, ingresos o nivel de actividad de la LLC. El impuesto LLC de Delaware es pagadero antes del 1 de junio de cada año y jamás es prorrateado, por ninguna razón. Si tal impuesto no ha sido recibido por la Secretaría de Estado de Delaware antes del último día de marzo, se valorará una multa de doscientos dólares ($200) junto con un interés del 1.5% al mes. Si el impuesto de la LLC no se paga en varios años consecutivos, la Cédula Delaware será declarada nula, la compañía tornará inválida y cesará de tener derecho a transacciones de negorios o inversiones como LLC.

 

Ventajas de las LLCs de Delaware

Desde diciembre de 1997, todos los Estados, así como el Distrito Federal de Columbia, han aprobado leyes con respecto a la administración y operación de las LLCs en sus jurisdicciones respectivas. Las LLCs de Delaware poseen, no obstante, beneficios singulares:

◦ Bajo el estatuto de Delaware, se permiten LLCs de un solo miembro

◦ Ls LLCs de Delaware pueden ser perpetuas, lo cual significa que la Cédula de la Compañía no caduca

◦ Las LLCs de Delaware pueden ser registradas sin incluir los nombres de sus Miembros o Directivos, y no están obligados a presentar un Informe Anual.

 

¿Qué ventajas tiene operar como una LLC para no-ciudadanos no-residentes?

◦ Un extranjero no-residente (Non-Resident Alien, NRA) habitualmente sólo paga impuestos por sus ingresos en los EE.UU. o a partir de fuentes en los EE.UU. (U.S. Income Tax o U.S. Source Income). Generalmente los ingresos provenientes del extranjero obtenidos por un extranjero no-residente no están sujetos a gravación fiscal en los EE.UU. Por lo tanto, un no-residente no-ciudadano sin Operaciones (sin actividad comercial, sin empleados) dentro de los EE.UU., y sin propiedad en los EE.UU., no paga impuestos federales en los EE.UU. Más áun, si su única actividad de negocios en los EE.UU. es el comercio de valores (stocks), títulos (securities) o materias primas (commodities), incluyendo transacciones de cobertura (hedging transactions), a través de un agente residente en los EE.UU., no estará considerado como involucrado en negocios o actividades comerciales en los EE.UU.

◦ Una LLC de Delaware no es requerida de revelar los nombres de sus miembros en el Certificado de Formación, y no tiene que presentar un Informe Anual en Delaware. La identidad de los miembros no es de dominio público.

◦ El Decreto de Compañías de Responsabilidad Limitada (LLC) de Delaware no requiere que el acuerdo de tal Compañía esté en inglés.

 

 

 

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